國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告

The CIT / withholding tax will be reduced in pilot areas with VAT reform.

Let’s take a gross fee of USD100,000 as an example.  If paying Business Tax, then, CIT = USD100,000 x withholding tax rate.  If paying VAT, then, CIT = USD100,000 / (1+6%) x withholding tax.  It will result in lower withholding tax.

國家稅務總局公告

2013年第9號

國家稅務總局關於營業稅改徵增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題的公告

現將營業稅改徵增值稅試點中非居民企業繳納企業所得稅有關問題公告如下：
營業稅改徵增值稅試點中的非居民企業，取得《中華人民共和國企業所得稅法》第三條第三款規定的所得，在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。
本公告自發布之日起施行。

　　特此公告。

國家稅務總局
2013年2月19日

溫家寶主持召開會議研究部署繼續做好房地產市場調控工作

Not only Hong Kong is increasing the control of property market but also Mainland China.  In addition to Shanghai and Chongqing, the Property Tax (or Real Estate Tax) reform for individuals may extend to other pilot cities.  [Please note that Shanghai and Chongqing are the two cities reforming the Property Tax on individuals, i.e. removing the tax-exemption on self-own not leased out residential properties by individuals.]

http://cpc.people.com.cn/n/2013/0220/c64094-20547150.html

溫家寶主持召開會議研究部署繼續做好房地產市場調控工作

日期：2013年02月20日
來源：新華網

溫家寶主持召開國務院常務會議

研究部署繼續做好房地產市場調控工作

國務院總理溫家寶２０日主持召開國務院常務會議，研究部署繼續做好房地產市場調控工作。

會議指出，近年來，各地區、各部門認真落實中央關於加強房地產市場調控的決策部署，取得積極成效，投機投資性購房得到有效抑制，房地產市場形勢逐步平穩。住房限購、差別化住房信貸和稅收、增加土地供應等綜合性政策措施，對合理引導住房需求、緩解供求矛盾、穩定房價特別是遏制一些熱點城市房價過快上漲，發揮了關鍵作用。

會議指出，我國正處於城鎮化快速發展時期，短期內熱點城市和中心城市住房供求緊張格局難以根本改變，支持自住需求、抑制投機投資性購房是房地產市場調控必須堅持的一項基本政策。要保持政策的連續性和穩定性，嚴格執行並完善有關措施，促進房地產市場平穩健康發展。

會議確定了以下政策措施：

（一）完善穩定房價工作責任制。各直轄市、計劃單列市和除拉薩外的省會城市要按照保持房價基本穩定的原則，制定並公佈年度新建商品住房價格控制目標。建立健全穩定房價工作的考核問責制度。

（二）堅決抑制投機投資性購房。嚴格執行商品住房限購措施，已實施限購措施的直轄市、計劃單列市和省會城市要在限購區域、限購住房類型、購房資格審查等方面，按統一要求完善限購措施。其他城市房價上漲過快的，省級政府應要求其及時採取限購等措施。嚴格實施差別化住房信貸政策。擴大個人住房房產稅改革試點範圍。

（三）增加普通商品住房及用地供應。 ２０１３年住房用地供應總量原則上不低於過去五年平均實際供應量。加快中小套型普通商品住房項目的供地、建設和上市，盡快形成有效供應。

（四）加快保障性安居工程規劃建設。全面落實２０１３年城鎮保障性安居工程基本建成４７０萬套、新開工６３０萬套的任務。配套設施要與保障性安居工程項目同步規劃、同期建設、同時交付使用。完善並嚴格執行准入退出製度，確保公平分配。 ２０１３年底前，地級以上城市要把符合條件的外來務工人員納入當地住房保障範圍。

（五）加強市場監管。加強商品房預售管理，嚴格執行商品房銷售明碼標價規定，強化企業信用管理，嚴肅查處中介機構違法違規行為。推進城鎮個人住房信息系統建設，加強市場監測和信息發布管理。

會議要求進一步完善住房供應體系，健全房地產市場運行和監管機制，加快形成引導房地產市場健康發展的長效機制。 （新華網北京２月２０日電）

國家稅務總局部署2013稅務稽查工作3類企業必查

The State Administration of Taxation has announced three industries which will be tax audited in 2013, including: companies for wholesale/retail of petroleum, some of the companies with export VAT refund and security and fund companies.  Be prepared if you are engaged in one of these three industries.  The notice (with the checklist) is not yet available to public now.  Once I get it, I will share with you.

國家稅務總局部署2013稅務稽查工作3類企業必查

來源:中國稅務報
作者:王心
日期:2013-02-22


閱讀提示：2013年全國稅務稽查工作視頻會議在北京召開。會議要求，各級稅務機關要針對今年成品油批發和零售企業、部分辦理出口退稅的企業、證券和基金公司3個稅收專項檢查指令性項目，要科學部署對其的稅收專項檢查，並結合實際情況開展區域稅收專項整治。

本報訊近日，2013年全國稅務稽查工作視頻會議在北京召開。會前，國家稅務總局局長肖捷專門就稅務稽查工作作出重要批示。總局副局長解學智和總經濟師張志勇出席會議。解學智在會上作工作報告，總結了2012年稅務稽查工作，部署了2013年工作任務，第一次提出把提升稽查執法能力作為稅務稽查現代化建設主線的思路。會議由總局稽查局局長馬毅民主持。
　　
肖捷批示：2012年，全國各級稅務稽查局堅持文明執法，大力整頓稅收秩序，圓滿完成了各項重點任務，稽查工作取得了顯著成績。希望在新的一年裡，進一步加強稅務稽查現代化建設，繼續依法嚴厲查處各類稅收違法行為，認真開展稅收專項檢查和打擊發票違法犯罪活動工作，為稅收事業科學發展作出新貢獻。
　　
在會上，解學智充分肯定了2012年稅務稽查工作。他表示，去年各級稅務稽查部門堅持依法行政，認真履行職責，全年共直接檢查企業19.1萬戶，入庫查補收入達到1213億元，連續4年超過1000億元，圓滿完成年度各項工作任務。同時，稅收專項檢查和區域稅收專項整治成效顯著，全年各地共直接檢查納稅人及組織納稅人自查31萬戶，查補收入646億元，檢查戶數和查補收入均創歷史最高水平。重點稅源企業稅收遵從度有所提高，在國家稅務總局組織的13戶重點稅源企業稅收檢查工作中，相關地區共查補稅款並加收滯納金20.3億元。全年各地稅務稽查局共立案查處稅收違法案件18.9萬起，查補收入557億元。在去年開展的打擊騙取出口退稅專項行動中，各地相繼查處了一批騙取出口退稅和虛開增值稅專用發票重大案件。
　　
解學智表示，去年在稅務機關高壓態勢下，各地發票違法犯罪活動得到遏制。各地稅務機關按照全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組和國家稅務總局統一部署，著力組織檢查了金融、保險和廣告等社會公眾關注且發票違法問題多發行業。會同國務院糾風辦、衛生部等相關部門開展了醫藥、醫療器械生產、經營單位和醫療機構發票使用情況專項整治活動；會同公安、通信管理等部門查處製售假髮票和非法代開發票案件11.2萬餘件，查處各類非法發票超過1.3億份。同時，依法行政工作取得初步成果。在國家統計局委託第三方調查機構開展的2012年度全國納稅人滿意度調查中，稅務機關打擊稅收違法行為情況在4個宏觀評價題目中獲得最高分。
　　
解學智指出，當前我國稅收遵從度仍然不高，虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等重大稅收違法案件仍處於多發階段，“營改增”試點地區虛開和接受虛開各類可抵扣發票、憑證的違法活動出現新苗頭，稅務稽查工作任務依然繁重。各級稅務機關要堅持以提升執法能力為主線，以創新稽查工作體制機制為基礎，以完善執法手段和執法方式方法為途徑，以強化稽查隊伍素質為保障，紮實推進稅務稽查現代化建設。當前應特別注意把握好四個方面的工作：充分發揮稅務稽查部門“以查促收、以查促管、以查促改、以查促查”的職能作用，牢固樹立依法行政理念，努力提高稅務稽查隊伍業務素質，切實轉變工作作風。
　　
解學智表示，根據全國稅務工作會議精神，今年稅務稽查工作的總體思路是：深入貫徹黨的十八大精神，認真落實中央經濟工作會議和全國稅務工作會議精神，紮實推進稅務稽查現代化建設，努力提升稽查執法能力，突出案件查處、稅收專項檢查和專項整治、重點稅源企業檢查和打擊發票違法犯罪活動四項重點工作，嚴格依法行政，加強隊伍建設，不斷提高稅務稽查工作整體水平，為全面完成稅收工作任務作出新貢獻。
　　
在部署今年的稅務稽查工作時，解學智提出了幾點要求：第一，突出重點，依法嚴厲查處重大稅收違法案件。今年，稅務稽查工作要緊緊抓住查處虛開增值稅專用發票和騙取出口退稅這個重點，加大查處力度。第二，注重實效，紮實開展稅收專項檢查和區域稅收專項整治工作。第三，加強協調，繼續開展重點稅源企業檢查工作。第四，點面結合，全面落實打擊發票違法犯罪活動工作部署。第五，多管齊下，努力夯實稅務稽查執法基礎。
　　
馬毅民要求，各級稅務稽查機關要按照國家稅務總局總體工作安排，繼續保持對稅收違法犯罪活動的高壓態勢，嚴厲查處重大稅收違法案件。針對今年成品油批發和零售企業、部分辦理出口退稅的企業、證券和基金公司3個稅收專項檢查指令性項目，要科學部署對其的稅收專項檢查，並結合實際情況開展區域稅收專項整治。同時，繼續對近幾年未檢查過的重點稅源企業按照行業和稅收風險類別等級確定檢查重點，有序開展重點稅源企業稅收檢查；會同相關部門認真落實全國打擊發票違法犯罪活動工作協調小組確定的各項製度建設和根本性措施，深入開展打擊發票違法犯罪活動工作。
　　
在會上，河北省國稅局、黑龍江省地稅局、上海市國稅局、江蘇省國稅局、山東省國稅局和河南省國稅局作了交流發言。國家稅務總局稽查局和總局有關部門負責同志在主會場參加了會議，各省級國稅局、地稅局及各市、縣國稅局、地稅局相關同志在分會場參加了會議。

國務院批轉發展改革委等部門關於深化收入分配製度改革若干意見的通知

A new State Council notice to reduce the income disparity.  There are a few articles relate to tax policy.  They include: tightening of tax administration of high income individuals; cancellation of the current IIT (individual income tax) exemption on dividend paid by foreign investment enterprises to overseas natural person shareholders; expanding the scope of Real Estate Tax on owners of properties (currently exempt for self-use by individuals, except for Shanghai and Chongqing); tightening the administration of property transactions; expand the scope of Resource tax; revising the scope of Consumption Tax and including those high-end entertainment and luxury products; introducing Estate Tax when appropriate; and allowing the carried forward of donation for charity which exceeds 12% of annual profits.

We need to wait for the detailed implementation rules / notices on these policies.

http://www.gov.cn/zwgk/2013-02/05/content_2327531.htm

國務院批轉發展改革委等部門關於深化收入分配製度改革若干意見的通知

國發〔2013〕6號

    14.加強個人所得稅調節。加快建立綜合與分類相結合的個人所得稅制度。完善高收入者個人所​​得稅的徵收、管理和處罰措施，將各項收入全部納入徵收範圍，建立健全個人收入雙向申報製度和全國統一的納稅人識別號制度，依法做到應收盡收。取消對外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得免徵個人所得稅等稅收優惠。

    15.改革完善房地產稅等。完善房產保有、交易等環節稅收制度，逐步擴大個人住房房產稅改革試點範圍，細化住房交易差別化稅收政策，加強存量房交易稅收徵管。擴大資源稅徵收範圍，提高資源稅稅負水平。合理調整部分消費稅的稅目和稅率，將部分高檔娛樂消費和高檔奢侈消費品納入徵收範圍。研究在適當時期開徵遺產稅問題。

    20.大力發展社會慈善事業。積極培育慈善組織，簡化公益慈善組織的審批程序，鼓勵有條件的企業、個人和社會組織舉辦醫院、學校、養老服務等公益事業。落實並完善慈善捐贈稅收優惠政策，對企業公益性捐贈支出超過年度利潤總額12%的部分，允許結轉以後年度扣除。加強慈善組織監督管理。

北京國稅局非居民稅源管理顯成效

Below is an article about how Beijing State Tax Bureau collected taxes from non-resident enterprises.  It showed some lights on the following issues:

(1)    Dividend withholding tax will be crystallized on declaration of dividend instead of payment of dividend, as such, Beijing STB has collected RMB350M withholding tax

(2)    Indirect transfer of shares at overseas level is one of the major targets.  A significant portion of tax was collected by self-declaration while RMB79M and a penalty of RMB729,000 was imposed during tax audit.

By reading the cases, you can have a better idea of the practices in China now.

北京國稅局非居民稅源管理顯成效

發布日期：2013-01-04

來源：中國稅務報

作者：鄧曉燕,王心

本報訊據北京市國稅局初步統計,2012年北京市入庫非居民稅收220億元左右,與2011年基本持平。排除2011年一次性入庫不可比因素近30億元的影響,2012年非居民稅收實際增幅超過10%,主要來自於非居民金融保險機構所得稅、特許權使用費和利息預提稅的穩步增長。

     北京市是跨國稅源非常集中的地區,從2011年數據看,北京市非居民稅收佔全國非居民稅收的23%,規模居全國之首。北京市國稅局總經濟師鄭懷遠表示,近年來跨國公司全球組織資源能力越來越強,非居民來源於我國境內所得和我國居民企業來源於境外投資所得數量和規模快速增長,各種因素為北京國際稅收帶來更多稅收效益的同時也為國際稅收和反避稅管理提出了更多、更高的要求和挑戰,因此,健全國際稅收管理機構、切實落實非居民稅收管理和反避稅管理各項工作任務就顯得尤為重要。

     從2008年開始,非居民企業投資我國居民企業取得股息、紅利所得需要繳納預提稅。從2009年至今,股息、紅利預提稅一直是北京市非居民稅收的重要組成部分,約佔全部非居民稅收的70%。該局國際稅收處採取措施加強對股息、紅利預提稅的稅收徵管,在所得稅彙算清繳工作結束後,部署開展了對所有外資參股企業股息、紅利扣繳預提稅清理工作,並督促2011年度彙算清繳後的外資盈利企業對已通過董事會決議分配的利潤及時扣繳預提稅。截至10月底,北京市共對3200家外資參股企業2011年度利潤總額情況、已決議向非居民股東派息額度和應扣繳預提稅額全面清理,最終對14家應扣繳未扣繳稅款企業追繳稅款3.5億元、滯納金3.6萬元。

     在加大股息、紅利扣繳預提稅清理力度的同時,北京市國稅局加強了對非居民企業股權轉讓的管理。該局國際稅收處處長嚴紀表示,非居民企業股權轉讓是近年來國際稅收工作的熱點和難點領域,稅務機關很難及時獲取有效的稅源信息,特別是對“兩頭在外”的股權轉讓信息和間接股權轉讓信息,如不能及時抓住,稅源稍縱即逝。

     據嚴紀介紹,該局國際稅收處充分利用北京市商委轉來的企業併購和重組信息,以及直屬一局、二局採集的非居民稅收外部信息,整理後下發到各區縣局,部署安排各區縣局逐條核查反饋。為了強化核查效果,國際稅收處還將第三方信息核查成效列入當年度分局目標管理考核的重要內容。昌平、房山、東城、開發區和丰台國稅局在股權核查工作中加強流程管理和政策管理,積極組織稅款入庫。截至2012年10月底,北京市完成了對249家外資企業的轉股和重組情況的摸底、核查。納入此次核查範圍的企業合計股權轉讓收益43.2億元,應納企業所得稅4.21億元,已自行申報繳納企業所得稅3.08億元,通過此次核查追繳稅款7900萬元,滯納金和罰款72.9萬元。

     嚴紀表示,2013年北京市國稅局將推動各分局進一步完善非居民管理基礎性工作,把非居民管理基礎工作紮實、規範的分局好的做法和經驗推廣到全市,以案例引導分局準確落實非居民稅收政策,並通過加強業務培訓夯實工作基礎。